연말정산 모의 계산기

연말정산은 어떤 순서로 계산되나요

연말정산은 «이미 낸 세금(기납부세액)»과 «실제로 냈어야 할 세금(결정세액)»을 비교해 차액을 돌려주거나 더 걷는 절차입니다. 이 계산기도 같은 순서를 따릅니다.

1. 1총급여에서 비과세 소득(식대 등)을 뺍니다.
2. 2근로소득공제를 뺍니다 — 급여가 높을수록 공제율이 낮아지는 구간별 계산입니다.
3. 3인적공제(본인+부양가족 1명당 150만 원), 보험료, 신용카드 등 공제를 뺍니다.
4. 4남은 금액이 과세표준입니다. 여기에 6%~45% 누진세율을 적용해 산출세액을 냅니다.
5. 5근로소득세액공제를 빼면 결정세액이 나옵니다.
6. 6기납부세액에서 결정세액을 빼면 환급(+) 또는 추가납부(−)가 결정됩니다.

총급여·과세표준·결정세액은 각각 다릅니다

세 가지가 자주 혼동됩니다. 총급여는 1년치 급여 합계이고, 과세표준은 각종 공제를 모두 뺀 뒤 세율을 곱할 대상이 되는 금액입니다. 결정세액은 세율을 적용하고 세액공제까지 반영한 «올해 최종 세금»입니다.

같은 총급여라도 부양가족 수와 공제 항목에 따라 과세표준이 크게 달라집니다. 환급액이 사람마다 다른 이유가 여기 있습니다.

신용카드 공제는 총급여의 25%를 넘긴 금액부터입니다

사용액 전부가 공제되는 것이 아닙니다. 총급여의 25%를 문턱으로 두고, 그 초과분에 대해서만 공제가 들어갑니다. 총급여 4,000만 원이면 1,000만 원까지는 공제가 0이고 그 위부터 잡히는 식입니다.

이 계산기는 초과분을 15%(총급여 이내)와 30%(총급여 초과분)로 나눠 반영합니다. 실제로는 결제 수단(체크카드·현금영수증)과 사용처(전통시장·대중교통·도서공연)에 따라 공제율과 한도가 더 세분화됩니다.

자주 묻는 질문